Категории налогоплательщиков, предусмотренные Законами иркутской области
|
Установленные пониженные налоговые ставки
|
Условия предоставления
|
НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
(Закон Иркутской области от 08.10.2007 № 75-оз «О налоге на имущество организаций»)
|
Организации, осуществляющие предусмотренные Законом отдельные виды экономической деятельности ссылка
в отношении приобретенного и (или) вновь созданного имущества (ранее не являвшегося объектом налогообложения по налогу на территории области), а также достроенного, дооборудованного, реконструированного, модернизированного и (или) технически перевооруженного имущества на сумму увеличения его первоначальной стоимости
|
25 % от установленной налоговой ставки, если стоимость объекта (объектов) основных средств составляет более 10 млн. рублей
|
1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 % от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);
2) Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
|
25 % от установленной налоговой ставки, если стоимость объекта (объектов) основных средств составляет более 50 млн. рублей, а также в размере 50 % от установленной налоговой ставки в течение следующего налогового периода
|
25 % от установленной налоговой ставки, если стоимость объекта (объектов) основных средств составляет более 100 млн. рублей, а также в размере 50 % от установленной налоговой ставки в течение двух следующих налоговых периодов
|
Организации, осуществляющие производство пива на территории Иркутской области
|
0%
|
Организации, осуществляющие вид(виды) экономической деятельности, включенные в подклассы 50.3 «Деятельность внутреннего водного пассажирского транспорта»,
50.4 «Деятельность внутреннего водного грузового транспорта»
|
0,2%
|
Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории области, включенный (включенные) раздел С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)
|
0%
|
1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составляет более 80 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);
2) Принято к бухгалтерскому учету в течение налогового (отчетного) периода в качестве основных средств амортизируемого имущества, объединенного в пятую - десятую амортизационные группы в соответствии с пунктом 3 статьи 258 Налогового кодекса Российской Федерации, на сумму более 5 миллионов рублей;
3) Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
4) Ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, расположенных в границах индустриального (промышленного) парка и за его пределами;
5) С момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка которым прошло не более пяти лет;
6) Индустриальный (промышленный) парк, резидентами которого являются организации, включен в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области.
|
Организации – управляющие компании индустриальных (промышленных) парков, с момента включения которых в реестр управляющих компаний индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительных требованиям, установленным Правительством Иркутской области, прошло не более пяти лет
|
Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации
|
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории области
(ТОСЭР «Усолье-Сибирское»), с момента получения которыми данного статуса прошло не более 5 лет
Основные требования, предъявляемые к резидентам ТОСЭР (Постановление Правительства РФ от 26.02.2016 г. № 135)
|
0%
|
1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) от деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 70 процентов от общей суммы выручки от реализации товаров (работ, услуг);
2) Отсутствует задолженность по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации.
3) Ведение организациями раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств, используемых в деятельности, осуществляемой при исполнении соглашений об осуществлении деятельности на территории опережающего социально-экономического развития, и объектов основных средств, используемых при осуществлении иной деятельности.
|
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
(Закон Иркутской области от 12.07.2010 № 60-оз «О пониженных налоговых ставках налога на прибыль организаций, подлежащего зачислению в областной бюджет, для отдельных категорий налогоплательщиков»)
|
Организации – резиденты особой экономической зоны
|
13,5 %
|
Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории особой экономической зоны.
|
Организации - участники региональных инвестиционных проектов,включенные в реестр участников региональных инвестиционных проектов
|
0% в течение первых пяти налоговых периодов,
10 % - в течение следующих
пяти налоговых периодов
|
Соответствие региональных инвестиционных проектов требованиям, установленным статьей 25.8 и 25.9 Налогового кодекса Российской Федерации.
|
Организации - резиденты индустриальных (промышленных) парков, осуществляющие вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области, включенный (включенные) в раздел С "Обрабатывающие производства" Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС РЕД. 2)
|
13,5 %
|
1) Выручка от реализации товаров (работ, услуг) по указанному виду (видам) экономической деятельности в налоговом (отчетном) периоде составила более 80 процентов от доходов от реализации, определенных в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации;
2) Объем инвестиций в основные средства, используемые при осуществлении указанного вида (видов) экономической деятельности на территории индустриального (промышленного) парка, в налоговом (отчетном) периоде составляет более 5 миллионов рублей;
3) Отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
4) Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами индустриального (промышленного) парка;
5) С момента присвоения в соответствии с законодательством Российской Федерации статуса резидента индустриального (промышленного) парка которым прошло не более пяти лет;
6) Индустриальный (промышленный) парк, резидентами которого являются организации, включен в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области.
|
Организации, осуществляющие предусмотренные Законом отдельные вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области в соответствии с Приложением
(выручка от реализации товаров, работ, услуг составила более 70 % от общей суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг)
|
от 16,5 % до 13,5 %
в зависимости от доли стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, в общей стоимости основных средств
|
1) Отсутствие задолженности по налогам, сборам, пеням и штрафам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
2) Ведения раздельного бухгалтерского учета объектов основных средств по каждому виду (видам) экономической деятельности.
|
Организации, осуществляющие предусмотренные Законом отдельные вид (виды) экономической деятельности на территории Иркутской области
(выручка от реализации товаров, работ, услуг составила более 80 % от общей суммы выручки от реализации товаров, работ, услуг)
|
от 17 % до 13,5 %
в зависимости от доли стоимости приобретенного и (или) вновь созданного объекта (объектов) основных средств, используемых при осуществлении вида (видов) экономической деятельности, в общей стоимости основных средств
|
Организации - резиденты территории опережающего социально-экономического развития, созданной на территории Иркутской области (ТОСЭР «Усолье-Сибирское»)
Основные требования, предъявляемые к резидентам ТОСЭР (Постановление Правительства РФ от 26.02.2016 № 135)
|
0% в течение первых пяти налоговых периодов,
10 % - в течение следующих
пяти налоговых периодов
|
Соответствие требованиям и условиям, установленным статьей 284.4 Налогового кодекса Российской Федерации.
|
УПРОЩЕННАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(Закон Иркутской области от 30.11.2015 года № 112-оз «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения»)
|
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года и осуществляющие предпринимательскую деятельность по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением
|
0%
|
Осуществление деятельности на территории Иркутской области.
|
Резиденты индустриальных (промышленных) парков, включенных в реестр индустриальных (промышленных) парков, соответствующих дополнительным требованиям, установленным Правительством Иркутской области, с момента присвоения статуса которым прошло не более пяти лет
|
5%
|
1) Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, от деятельности (за исключением оптовой и розничной торговли), осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка,
2) Ведение раздельного учета доходов (расходов), полученных (понесенных) от деятельности, осуществляемой на территории индустриального (промышленного) парка, и доходов (расходов), полученных (понесенных) при осуществлении деятельности за пределами территории индустриального (промышленного) парка.
|
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности в соответствии с Приложением
|
5 %
|
1) Осуществление деятельности на территории Иркутской области;
2) Объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов.
|
Налогоплательщики, у которых за отчетный (налоговый) период не менее 70% дохода составит доход от осуществления одного или нескольких видов деятельности в соответствии с Приложением
|
7,5 %
|
ПАТЕНТНАЯ СИСТЕМА НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
(Закон Иркутской области от 29.11.2012 года № 214-ОЗ «О применении индивидуальными предпринимателями патентной системы налогообложения на территории иркутской области»
|
Индивидуальные предприниматели, впервые зарегистрированные после 1 января 2016 года
и осуществляющие предпринимательскую деятельность по одному или нескольким видам предпринимательской деятельности в соответствии с Приложением
|
0 %
|
1) Осуществление деятельности на территории Иркутской области;
2) Статус налогоплательщика – индивидуальный предприниматель;
3) Ограничения по объему доходов от деятельности по всем полученным предпринимателем патентам в год и численности работников по всем видам деятельности, которые осуществляет индивидуальный предприниматель (см. ссылку).
|
Индивидуальные предприниматели, в отношении которых применяется патентная система налогообложения
|
6 %
|